Het W-8BEN-formulier, en de val waar bijna iedereen in trapt
Met één formulier betaal je 15 in plaats van 30 procent Amerikaanse dividendbelasting. Hij is drie jaar geldig, verloopt zonder bericht, en de eerste die het merkt ben jij niet.
Er zijn weinig momenten in beleggen waarop vijf minuten werk je direct de helft van een kostenpost scheelt. Dit is er een.
Het gaat om een Amerikaans belastingformulier met een saaie naam. En vooral om het feit dat hij na drie jaar stilletjes verloopt, zonder dat iemand je daarop wijst.
Waarom houdt de VS standaard 30 procent in?
Keert een Amerikaans bedrijf dividend uit aan iemand buiten de Verenigde Staten, dan houdt de Amerikaanse belastingdienst standaard 30 procent in. Dat is geen straf voor buitenlanders, het is simpelweg het tarief dat geldt zolang niet is vastgesteld waar je woont.
Nederland en de VS hebben namelijk een belastingverdrag, en daarin staat dat Nederlandse beleggers maar 15 procent hoeven te betalen. Alleen weet de Amerikaanse fiscus niet uit zichzelf dat jij in Nederland woont. Dat moet je verklaren. Dat doe je met het W-8BEN-formulier.
Zonder verklaring geldt het hoogste tarief. Niet omdat het zo hoort, maar omdat niemand weet wie je bent.
Wat levert dat formulier concreet op?
Stel, je hebt 50.000 euro aan Amerikaanse aandelen met een dividendrendement van 2 procent. Dat is 1.000 euro dividend per jaar.
Met een geldig W-8BEN gaat daar 150 euro aan Amerikaanse belasting vanaf. Zonder formulier 300 euro. Het verschil van 150 euro per jaar krijg je nooit meer terug, want Nederland verrekent alleen het verdragstarief. Alles wat een land méér inhoudt dan het verdrag toestaat, moet je in dat land zelf terugvragen, en dat is bij de Amerikaanse fiscus een traject waar je niet aan begint voor 150 euro.
Invullen kost een paar minuten en gaat bij vrijwel elke broker digitaal, in je accountinstellingen.
De val: hij verloopt na drie jaar
En nu het deel dat de meeste mensen niet weten. Een W-8BEN is drie kalenderjaren geldig, gerekend vanaf het jaar van ondertekening. Daarna vervalt hij automatisch.
Je krijgt daar geen brief over. Er verschijnt geen melding in je app. De eerste keer dat je het merkt is wanneer je op een dividendnota kijkt en ziet dat er opeens twee keer zoveel is ingehouden. En veel beleggers kijken nooit op een dividendnota.
Wie in 2023 is begonnen met beleggen en toen netjes het formulier invulde, betaalt sinds begin dit jaar dus mogelijk weer 30 procent. Drie jaar lang, zonder het te merken, is bij het voorbeeld hierboven 450 euro.
Log in bij je broker en zoek naar belastingformulieren of tax documents. Staat er een einddatum in het verleden, dan kun je hem meteen opnieuw indienen. Zet daarna een herinnering in je agenda voor over drie jaar, want die krijg je van niemand anders.
En die 15 procent die overblijft?
Die ben je niet kwijt. Als je de aandelen zelf aanhoudt, mag je de ingehouden 15 procent aftrekken van je box 3-belasting. Euro voor euro. Hetzelfde geldt voor de 15 procent Nederlandse dividendbelasting op je AEX-aandelen.
Dat is meteen het grote verschil met een tracker. Zit je Amerikaanse dividend in een Iers fonds, dan is de inhouding binnen het fonds gebeurd en ben jij geen eigenaar van het aandeel. Dan valt er niets te verrekenen en is die 15 procent definitief weg. Dat is precies de dividendlekkage die je bij je eigen fonds kunt uitrekenen. Bij losse aandelen ligt de keuze bij jou.
Ken je de weg in je aangifte, dan is dit een kostenpost die je grotendeels zelf uitzet.
Wat als je helemaal geen box 3-belasting betaalt?
Dit is het stuk dat bijna niemand kent. Blijf je met je vermogen onder het heffingsvrije bedrag van 59.357 euro, dan betaal je geen box 3-belasting en valt er dus niets te verrekenen.
Veel mensen denken dat de buitenlandse bronbelasting dan verloren is. Dat is niet zo. Je kunt het niet-verrekende deel laten stallen bij de Belastingdienst en het in een later jaar alsnog verrekenen, zodra je wel box 3-belasting betaalt. Het blijft per land staan en het vervalt niet aan het einde van het jaar.
Je moet er alleen zelf om vragen. De Belastingdienst doet dit niet uit zichzelf. Hoe zwaar box 3 in 2026 weegt, staat in dit stuk over het nieuwe stelsel.
De les
Beleggen kent maar weinig zekerheden, en dit is er een van. Het rendement van je aandelen weet je niet. Dat je zonder formulier het dubbele aan bronbelasting betaalt, weet je wel.
Het gekke is dat dit soort dingen zelden misgaat door onwil of onkunde. Het gaat mis omdat niemand je een seintje geeft. Het formulier verloopt in stilte, de extra inhouding staat verstopt op een nota die je niet leest, en de verrekening in je aangifte moet je zelf aanvinken. Dat patroon zie je terug bij alle vijf de kostenposten van beleggen: vier ervan komen nooit als bedrag voorbij.
Wie één keer per drie jaar twee minuten besteedt aan een vinkje in zijn brokeraccount, heeft dat voor altijd opgelost.
Cijfers in, ruis eruit.
Veelgestelde vragen
Geldt het W-8BEN ook voor Europese aandelen?
Nee, het is een Amerikaans formulier voor Amerikaanse bronbelasting. Andere landen hebben hun eigen regels en tarieven. Frankrijk en Zwitserland houden bijvoorbeeld meer in dan het verdragstarief, en daar moet je het meerdere in het land zelf terugvragen.
Moet ik het formulier zelf naar de IRS sturen?
Nee. Je vult het in bij je broker, en die regelt de rest. Bij de meeste Nederlandse brokers staat het digitaal in je accountinstellingen onder belastingformulieren.
Heb ik dit ook nodig als ik alleen in ETF's beleg?
Nee. Bij een Iers fonds regelt het fonds zijn eigen verdragstarief en heb jij er geen invloed op. Dat is meteen het nadeel: de inhouding gebeurt binnen het fonds en jij kunt er niets van verrekenen.
Hoe weet ik of mijn formulier nog geldig is?
In je brokeraccount, onder belastingformulieren of tax documents, staat de einddatum. Is die verstreken, dan dien je gewoon een nieuwe verklaring in. Dat kan op elk moment en kost niets.